Eiropas Savienības finanšu ministri ir vienojušies vienkāršot noteikumus par ES nodokļiem tiešsaistes pārdevēji. Tādā veidā, iekšā PVN reģistrācijas vieta Katrā Eiropas Savienības valstī tiešsaistes pārdevēji galu galā varēs iesniegt vienotu nodokļu atmaksu visai Eiropas Savienībai. Tam vajadzētu samazināt administratīvās izmaksas un izmaksas e-komercijas uzņēmumiemun palielināt nodokļu atmaksu no Eiropas valstīm.
El Eiropas Savienības konsulāts Igaunija sāka ieviest visus šos jaunos noteikumus vakar; Igaunijas finanšu ministrs komentēja, ka visi šie jaunie noteikumi PVN sistēma viņi gatavojas padarīt Eiropu par piemērotu vietu digitālajai ekonomikai. “Mēs panāksim gan uzņēmējdarbības izdevumu samazinājumu, gan nodokļu atmaksu pieaugumu dalībvalstīs. Šī bija viena no mūsu prezidentūras augstākajām prioritātēm, ”saka Tomass Toniste.
Uzņēmējiem, kas tikko uzsāk savu uzņēmējdarbību, viss šis process kļūs daudz vienkāršāks. Uzņēmumi, kas ietilpst zemākajā diapazonā 10.000 eiro gadā viņi varēs turpināt piemērot Jūsu mītnes valsts PVN noteikumiTas ļauj izvairīties no sarežģītības, kas saistīta ar reģistrēšanos vairākās nodokļu iestādēs, kamēr pārrobežu pārdošanas apjoms joprojām ir neliels.
Kas ir PVN un kāpēc tas ir tik svarīgs e-komercijai?
PVN vai Pievienotās vērtības nodoklis (PVN, tā visizplatītākajā vārdā) ir patēriņa nodoklis, kas tiek piemērots gandrīz visam. preces un pakalpojumi ko pērk un pārdod lietošanai vai patēriņam Eiropas Savienībā. Tas attiecas uz visiem piegādes ķēdes posmiem: ražošanu, izplatīšanu un pārdošanu galapatērētājam, tostarp komponentu iegādetransports, iepakošana, apdrošināšana vai nosūtīšana.
Lai gan Eiropas līmenī pastāv kopīgi tiesību akti, katra dalībvalsts nosaka savus noteikumus. PVN veidi (vispārējā likme, samazinātā likme, īpaši samazinātā likme, nulles likme vai stāvvietas likme) un noteiktas pielietojuma specifikas. Tiešsaistes pārdevējam tas nozīmē, ka atkarībā no patērētāja atrašanās vietas un produkta vai pakalpojuma veida var būt nepieciešams piemērot atšķirīga PVN procentuālā daļa salīdzinājumā ar viņu izcelsmes valsts līmeni.
Praksē uzņēmumiem, kas dibināti ES, lielākā daļa preču pārdošanas Savienībā ir apliekama ar PVN, un nodoklis ir jāpiemēro brīdī, kad patēriņa valsts no klienta. Gluži pretēji, eksports uz trešajām valstīm Tām nav jāmaksā PVN izcelsmes valstī, lai gan pircējs maksā nodokļus un nodevas importa valstī, un pārdevējam ir jāpatur visa informācija. dokumentācija par atbalstu lai pamatotu atbrīvojumu.
Tiešsaistes pārdošanas režīms ES un 10 000 eiro slieksnis
Jaunie noteikumi to arī nozīmē tiešsaistes pārdevēji Viņiem vairs nebūs jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā visās dalībvalstīs, kurās viņi pārdod savus produktus, tiklīdz viņi pārsniegs veco tālpārdošanas režīmu pa valstīm. Pamatojoties uz Eiropas Komisijas sniegto informāciju, šīs saistības uzņēmumiem izmaksā aptuveni 8.000 eiro katrai valstij Eiropas Savienības valstīs, kurās tie pārdod savus produktus. Komisija lēš, ka šis jaunais noteikums uzņēmumiem radīs 2.3 miljonu eiro ietaupījumu un palielinās nodokļu atmaksu līdz 7 miljoniem eiro dalībvalstīm.
Šī jaunā ietvara galvenais elements ir vienots slieksnis 10 000 eiro apmērā visiem pārrobežu B2C pārdošanas darījumiem ES ietvaros. Kamēr vien kopējais pārdošanas apjoms gala patērētājiem citās ES valstīs nepārsniedz šo skaitli, tirgotājs var turpināt piemērot PVN jūsu reģistrācijas valstīKad ierobežojums ir pārsniegts, jums jāpiemēro Galamērķa valsts PVN katra pārdošanas darījuma, pielāgojot cenas, rēķinus un deklarācijas.
B2B darījumos, kad klients ir uzņēmums vai profesionālis ar derīgu PVN numuru Citā dalībvalstī preču piegādes tiek uzskatītas par Kopienas iekšienē notiekošām un parasti ir atbrīvotas no PVN izcelsmes vietā, tāpēc ir obligāti jāpārbauda PVN numurs VIES sistēmā un jādeklarē darbība katras valsts atbilstošajās veidlapās.
OSS vienotais kontaktpunkts un 369. veidlapa atbilstības vienkāršošanai
Lai pārdevējiem nebūtu jāreģistrējas katrā valstī, kurā tie pārdod preces, ES ir izveidojusi sistēmu, OSS vienas pieturas aģentūra (Viena pietura). Šī sistēma ļauj e-komercijas uzņēmumam:
- Reģistrēties tikai vienu reizi savā identifikācijas dalībvalstī, izmantojot īpašas veidlapas, piemēram, 035. paraugu.
- Deklarēt un apmaksāt PVN, kas atbilst visām galamērķa valstīm, vienā periodiskā deklarācijā, izmantojot tādus modeļus kā 369 modelis.
- Izvairieties no vairākkārtējas nodokļu reģistrācijas, kas ievērojami samazina pārvaldības izmaksas un kļūdu risku dažādās nodokļu sistēmās.
Pastāv vairākas vienotā atvēršanas punkta shēmas, kas pielāgotas dažādām situācijām: ES dibinātiem uzņēmumiem, uzņēmumiem, kas nav Eiropas Savienības uzņēmumi un pārdod patērētājiem Savienībā, un shēmai, kas… IOSS importēšana mazvērtīgām precēm. Visos gadījumos deklarācija ir pilnībā elektroniska un tiek iesniegta, izmantojot identifikācijas valsts nodokļu administrācijas elektronisko biroju, kas pēc tam sadala nodokli starp pārējām dalībvalstīm.
Lai pareizi izmantotu atvērto vadības sistētisko sistēmu (OSS), pārdevējiem ir jāuztur precīza jūsu pārdošanas kontrole pēc valsts, produkta veida un nodokļu likmes, kā arī rēķinu, piegādes kvīšu un klienta atrašanās vietas apliecinājuma saglabāšana. Bieži pieļauta kļūda ir 10 000 eiro sliekšņa pārsniegšana, laikus nepielāgojot tiešsaistes veikala nodokļu iestatījumus vai nereģistrējoties vienotā loga sistēmā.
Operācijas ar trešajām valstīm, digitālie pakalpojumi un teritoriālās īpatnības
Kad e-komercija pārdod valstis ārpus ESTādās valstīs kā Apvienotā Karaliste, ASV vai Latīņamerika pārdošana tiek uzskatīta par eksportu un parasti ir atbrīvota no PVN izcelsmes vietā. Tomēr pircējs pieņems, ka importa nodokļi un jūsu valsts noteiktajiem tarifiem, un pārdevējam ir jāsniedz pietiekama dokumentācija (transporta dokuments, muitas reģistrācija, elektroniskās kvītis), lai pierādītu preču faktisko izvešanu no Eiropas Savienības.
Jomā digitālie pakalpojumi Attiecībā uz patērētājiem sniegtajiem pakalpojumiem (programmatūras lejupielādes, automatizēti tiešsaistes kursi, abonementi, digitālais saturs vai tīmekļa mitināšana) vispārējais noteikums ir tāds, ka PVN maksājams klienta valsts daudzos gadījumos jau no pirmā eiro, tāpēc piegādātājam ir jāpiemēro lietotāja dzīvesvietas valstij atbilstošā PVN likme un jānovirza norēķins caur vienoto logu, līdzīgi kā preču tirdzniecībā.
Ir vērts atcerēties, ka tādās teritorijās kā Kanāriju salas, Seūta un Meliļa PVN netiek piemērots; tā vietā tiek piemēroti vietējie nodokļi (IGIC un IPSI). Tiešsaistes veikaliem, kas atrodas Spānijas kontinentālajā daļā vai Baleāru salās, pārdošana patērētājiem šajās teritorijās nodokļu vajadzībām tiek uzskatīta par darījumiem ar atsevišķām teritorijām, un rēķini ir jāizraksta bez PVN un katrā gadījumā jāievēro īpašās muitas procedūras.
Pateicoties šai kombinācijai saskaņoti noteikumi Eiropas līmenī, izmantojot tādas sistēmas kā OSS/IOSS un kopīgas robežvērtības, ES mērķis ir samazināt krāpšanu, līdzsvarot konkurenci starp Eiropas un ārpussavienības uzņēmumiem un vienlaikus nodrošināt tiešsaistes pārdevējiem skaidrāku un vienkāršāku sistēmu uzņēmējdarbības paplašināšanai gan ES ietvaros, gan ārpus tās.